企业如何进行应收账款管理

　　企业应收账款管理，包括合同管理、应收账款管理、债权催收等多个方面。从而最大限制地提高应收账款回收率，缩短收账周期，减少呆账、坏账损失。

　　为了加强应收账款的管理，大中小型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门，若没有条件建立信用管理部门的情况下，应委托第三方应收账款管理公司负责信用管理，专门负责对应收账款的管理，确保信用管理职能的实现。信用管理是销售部门和财务部门的桥梁。信用管理的基本职能包括建立客户信用档案，管理客户信用，进行信用风险分析，科学制定客户的信用额度，执行应收账款监督等。

　　企业要想减少坏账损失的发生，就要从源头上找到一条合适的解决途径。销售员与财务密切配合，制订一套规范的、定期的对账制度，每隔一季度或半年就必须同经销商核对一次账目，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。建立客户资源管理系统，这样更加便于对客户的风险信用情况进行评价，对客户的信用以及当前的风险做出合理的评价。对于相关贸易单证：包括合同、发票、提单、报关单、货款欠条、商品质检证书等，案情说明、相关的买卖双方往来对账单、担保文件等。材料由专人归档管理，以备后用。

　　企业在制定营销政策时，要将产品销售和资金回笼结合起来，加强销售人员的回款意识，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩，制订合理的应收账款奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。对于逾期应收账款，企业可以派专门管理应收账款的人员加大追款力度，或者同客户进行沟通，在成本效益原则的基础上催收应收账款凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死账，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。

　　要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付账款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清理。要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付账款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。

　　企业对不同过期的应收账款,有二种追讨方式,即自行追讨、委托第三方追讨欠款。对于有潜在风险的债务企业，建立账款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师信，按情况及时发出。由于债权企业追缴不力，错过法律有效诉讼期造成拖欠损失的，要追究有关人员的责任。应收账款的回收是一项非常复杂，需要耗费面对日益激烈的市场竞争，安全、有效地管理应收账款是企业在发展过程中必须具备的条件。企业建立起应收账款的法律保障制度，以达到防范贸易风险，了解贸易对手，避免和减少各类不良债务发生，有效追收欠款，节约管理费用等各方面的管理目的。提高企业应收账款管理水平，建立企业的信用管理机制。